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BOLETÍN Nº 241 - 2 de diciembre de 2015

1. Comunidad Foral de Navarra

1.1. Disposiciones Generales

1.1.3. Órdenes Forales

ORDEN FORAL 276/2015, de 26 de noviembre, de la Consejera de Desarrollo Rural, Medio Ambiente y Administración Local, por la que se aprueba la modificación del sistema de Intercambio de Datos de los Expedientes Contables de la Administración Local (IDECAL) para la Instrucción General de Contabilidad que se adjunta como Anexo a la presente Orden Foral.

Las Entidades Locales de Navarra tienen la obligación de remitir a la Administración de la Comunidad Foral, en las fechas determinadas legalmente, los expedientes contables.

La Ley Foral 6/1990, de 2 de julio, de la Administración Local de Navarra, señala en su artículo 269 que las entidades locales de Navarra ajustarán sus presupuestos generales a la estructura presupuestaria que determine el Gobierno de Navarra. Igualmente, la Ley Foral 2/1995, de 10 de marzo, de Haciendas Locales de Navarra, contiene un conjunto de normas que configuran el régimen presupuestario y contable de los entes locales y de sus organismos autónomos atribuyendo al Gobierno de Navarra el desarrollo de diversos aspectos en materia presupuestaria y contable. En su virtud se aprobó el Decreto Foral 270/1998, de 21 de septiembre, por el que se desarrolla la Ley Foral 2/1995 en materia de presupuestos y gasto público, el Decreto Foral 271/1998, de 21 de septiembre, por el que se desarrolla la Ley Foral 2/1995 en materia de estructura presupuestaria, modificado por el Decreto Foral 234/2015, de 23 de septiembre, el Decreto Foral 272/1998, de 21 de septiembre, por el que se aprueba la Instrucción General de Contabilidad para la Administración Local de Navarra y el Decreto Foral 273/1998, de 21 de septiembre, por el que se aprueba la Instrucción de Contabilidad Simplificada para la Administración Local de Navarra.

El citado Decreto Foral 270/1998 establece en su disposición final primera que el Consejero de Administración Local podrá regular a través de la correspondiente Orden Foral la remisión en soporte magnético, o vía telemática, de la información requerida en este Decreto Foral.

Asimismo la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de régimen jurídico de las administraciones públicas y procedimiento administrativo común, dispone que las Administraciones Públicas impulsarán el empleo y aplicación de las técnicas y medios electrónicos, informáticos y telemáticos para el desarrollo de su actividad y el ejercicio de sus competencias.

Mediante Orden Foral 230/2002, de 19 de junio, el Consejero de Administración Local aprobó el sistema de Intercambio de Datos de Expedientes Contables de la Administración Local (IDECAL) para la instrucción general de contabilidad.

La totalidad de las Entidades Locales adaptadas a la Instrucción General de Contabilidad para la Administración Local de Navarra, tienen en la actualidad su contabilidad informatizada.

Con esta situación en el sector local navarro y aprovechando la tecnología existente actualmente que permite el intercambio de información mediante sistemas informáticos a través de Internet de una forma, rápida económica y segura, se modifica el modelo que da soporte a la transmisión informática de la información presupuestaria y contable, el sistema de Intercambio de Datos de Expedientes Contables de la Administración Local (IDECAL).

El objetivo del sistema IDECAL, es normalizar la estructura de información presupuestaria y contable manejada por las Administraciones Locales para su envío telemático y facilitar la comunicación entre ellas y la Dirección General de Administración Local del Gobierno de Navarra.

De conformidad con lo expuesto, haciendo uso de la autorización contenida en la disposición final primera del Decreto Foral 270/1998, de 21 de septiembre, por el que se desarrolla la Ley Foral 2/1995, de 10 de marzo, de las Haciendas Locales de Navarra, en materia de presupuestos y gasto público y en ejercicio de las atribuciones que me confiere el artículo 41.1 de la Ley Foral 14/2004, de 3 de diciembre, del Gobierno de Navarra y de su Presidente,

ORDENO:

1. Aprobar la modificación del sistema de Intercambio de Datos de los Expedientes Contables de la Administración Local (IDECAL) para la Instrucción General de Contabilidad que se adjunta como Anexo a la presente Orden Foral.

2. El sistema IDECAL será de aplicación para las Entidades Locales de Navarra adaptadas a la Instrucción General de Contabilidad.

3. Trasladar esta Orden Foral a a la Dirección General de Administración Local y al Servicio de Gestión y Cooperación Económica, a los efectos oportunos.

4. Publicar esta Orden Foral en el Boletín Oficial de Navarra para su general conocimiento.

Disposición final única.–La presente Orden Foral entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra y será de aplicación con carácter obligatorio para el presupuesto del ejercicio 2016 y siguientes.

Pamplona, 26 de noviembre de 2015.–La Consejera de Desarrollo Rural, Medio Ambiente y Administración Local, Isabel Elizalde Arretxea.

ANEXO

IDECAL Instrucción General de Contabilidad

Conceptos y definiciones.

1. Expedientes Contables.

De acuerdo con la normativa existente todas las entidades locales de Navarra deben remitir al Departamento de Administración local los siguientes expedientes contables:

–Expediente de Presupuestos Generales.

–Expediente de Presupuesto Prorrogado, en caso de existir.

–Expediente de Liquidación de los presupuestos.

–Expediente de la Cuenta General.

2. Estados contables.

Los Expedientes contables a su vez se componen de diferentes Estados contables enumerados y descritos en los Decretos Forales.

3. Listados.

Cada una de las partes en que se estructuran los Estados contables con entidad propia y diferenciada. Un estado contable puede estar compuesto por uno o más listados.

4. Ficheros intercambio.

Son la unidad básica de información informática que permite la no duplicidad de datos en el intercambio.

Son ficheros informáticos que contienen la información de todos los listados que componen un expediente contable.

Se clasifican en dos tipos distintos, los de información estructurada y los de información no estructurada.

4.1. Ficheros de intercambio de información estructurada.

Se definen como tablas donde en los distintos campos de los registros se recoge la información necesaria, para una vez combinada entre si, poder reproducir los listados de los expedientes.

4.2. Ficheros de intercambio de información no estructurada.

Son documentos que reproducen informáticamente un listado o documento de forma literal.

El conjunto de ficheros de intercambio permite reproducir el correspondiente expediente de una forma completa.

5. Otra información a remitir.

Se deberá introducir manualmente ciertos datos que servirán para controlar la correcta información enviada en los ficheros de intercambio estructurados.

FICHEROS DE INTERCAMBIO PARA ENTIDAD LOCAL PRINCIPAL Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS.

Se definen los siguientes ficheros de intercambio para la Entidad Local Principal y sus Organismos Autónomos:

A) Información Estructurada:

01.–Ejercicios.

02.–Estructura orgánica.

03.–Estructura por programas.

04.–Estructura económica de ingresos.

05.–Estructura económica de gastos.

06.–Estructura Aplicación / Vinculación.

07.–Estructura de Conceptos extrapresupuestarios.

08.–Cuentas.

09.–Acumulados presupuestarios.

10.–Acumulados extrapresupuestarios.

12.–Remanentes de créditos.

13.–Entidad Financiera.

14.–Póliza.

15.–Avales.

16.–Movimientos de tesorería.

17.–Conciliaciones bancarias.

18.–Situación existencias.

19.–Resultado presupuestario.

20.–Remanente de tesorería.

B) Información No Estructurada:

11.–Acumulados de Otros Entes.

21.–Anexo de Personal.

22.–Plan Cuatrienal de inversiones y financiación.

23.–Anexo inversiones.

24.–Gastos financiación afectada.

25.–Recursos afectos.

27.–Bases de Ejecución.

28.– Memoria Explicativa.

29.–Informe Económico Financiero.

32.–Presupuestos: Anexo: Estado Consolidación.

34.–Informe de Intervención.

35.–Cuentas: Memoria coste servicios.

36.–Memoria del Presidente.

37.–Informe de Intervención de la Cuenta General.

39.–Liquidación presupuesto anterior y avance del actual.

41.–Cuenta del conjunto de entidades contables consolidadas.

42.–Otros informes.

43.–Otros informes.

Los ficheros del 1 al 10 y del 12 al 20 ambos inclusive, tendrán formato ASCII, el resto de ficheros, los de información no estructurada, podrán tener distintos formatos XLS/XLSX, DOC/DOCX, RTF, PDF, CSV, JPG/JPEG, ODS, ODT, TIFF/TIF, TXT.

FICHEROS DE INFORMACIÓN ESTRUCTURADA

Normas generales para completar los ficheros de información estructurada.

–Los datos que completan los ficheros no tendrán ningún nombre ni encabezamiento.

–Los campos numéricos siempre llegarán completados con ceros por la izquierda.

–Los campos alfanuméricos siempre llegarán alineados a la izquierda y completados con espacios en blanco por la derecha.

–El formato de los campos que contengan Fecha es: AAAAMMDD.

–Todos los campos que se completen con importes tendrán signo positivo a excepción de los que específicamente se indique en la descripción de los campos u operaciones.

–En la posición reservada para signo los caracteres válidos son:

+ para indicar positivo y - para indicar negativo.

–Aquellos campos que no son obligatorios quedarán con espacios en blanco si son alfanuméricos o fecha y con ceros si son numéricos.

–Los ficheros que no contengan datos pero que deban ser enviados completarán sus campos con espacios en blanco si son alfanuméricos o fecha o con ceros si son numéricos, según los casos particulares descritos para cada fichero.

–Los campos que contengan porcentajes se definen de 7 posiciones numéricas siendo 3 para las posiciones enteras y 4 para los decimales. La parte entera se rellenará con ceros por la izquierda y la parte decimal con ceros por la derecha.

–El formato del año de expediente es AAAA.

–El formato de la fecha es: AAAAMMDD.

–En los campos “Importe”, las dos posiciones menos significativas son decimales y se deberán remitir los importes en céntimos de euro.

Fichero 01.–Ejercicios

Todos los datos son obligatorios, a excepción del campo FECIER para el caso de Expediente de Presupuestos y Presupuesto Prorrogado y DIRCOREL en el supuesto en que la Entidad Local no posea correo electrónico

Este fichero será necesario para:

Descripción de los campos:

AÑOEXP.–Se refiere al año al que corresponde el expediente enviado.

TEXPED.–El campo Tipo de expediente podrá contener los siguientes valores:

CENTID.–Es el Código de la Entidad Local, según codificación oficial del Departamento de Administración Local.

NENTID.–Este campo recogerá el Nombre de la entidad.

SISTGS.–El campo Sistema contable contendrá el valor G (Contabilidad General).

FECIER.–Este campo recogerá la fecha del día en que se ejecuta la opción de cierre definitivo. Se completará de forma automática.

FEAPROB.–Este campo recogerá la fecha de aprobación definitiva del expediente. Se entenderá por tal fecha:

–En el supuesto de que no surjan alegaciones, la de aprobación inicial por el pleno.

–En caso de que existan, se entenderá la fecha en que son resueltas por el pleno.

EMSAINF.–Se refiere al nombre de la Empresa informática cuya aplicación contable utiliza la Entidad Local y contendrá los siguientes valores:

La anterior lista se podrá ampliar con nuevas empresas informáticas adaptadas a la normativa contable para las Entidades Locales de Navarra.

DIRCOREL: Este campo recogerá la dirección de correo electrónico de la Entidad Local desde la que se envía la información.

Fichero 02.–Estructura orgánica

–Contiene la estructura orgánica. En el caso de que la Entidad Local no tenga un desarrollo de los códigos orgánicos, el campo CORGA se completará con un 1, y el DESCR con la expresión: “sin desarrollar”.

–Cuando el Código Orgánico pertenezca al Año del expediente, el campo AÑODATO coincidirá con el campo AÑOEXPEDIENTE. Cuando el Código Orgánico pertenezca a otro año, no se dará esta coincidencia y el campo AÑODATO podrá ser anterior o posterior al campo AÑOEXPEDIENTE.

–Todos los datos son obligatorios.

–Este fichero es necesario para:

Descripción de los campos:

AÑODATO.–Se refiere al año al que corresponde el código orgánico utilizado.

CORGA.–El código orgánico utilizado por la entidad local.

DESCR.–Este campo recogerá la Descripción del código orgánico.

Fichero 03.–Estructura por programas

–Contiene las codificaciones por programas ampliadas con respecto a lo publicado en el Decreto Foral 234/2015, de 23 de septiembre, y que se hayan utilizado: presupuestos corrientes, cerrados, futuros, remanentes de créditos, gastos financiación afectada y otros.

–En el caso de que no se hayan ampliado estas codificaciones, se completarán los campos Alfanuméricos con espacios en blanco y el Numérico con ceros.

–Cuando el Código por programas pertenezca al Año del expediente, el campo AÑODATO coincidirá con el campo AÑOEXPEDIENTE. Cuando el Código por programas pertenezca a otro año, no se dará esta coincidencia y el campo AÑODATO podrá ser anterior o posterior al campo AÑOEXPEDIENTE.

–Todos los datos son obligatorios.

–Este fichero es necesario para:

Descripción de los campos:

AÑODATO.–Se refiere al año al que corresponde el código funcional utilizado.

CFUNC.–El código por programas utilizado por la entidad local.

DESCR.–Este campo recogerá la Descripción del código funcional.

Fichero 04.–Estructura económica de ingresos

–Contiene las codificaciones económicas de ingresos ampliadas con respecto a lo publicado en el Decreto Foral 234/2015, de 23 de septiembre, que se hayan utilizado: presupuestos corrientes, cerrados, futuros, gastos financiación afectada y otros.

–En el caso de que no se hayan ampliado estas codificaciones, se completarán los campos Alfanuméricos con espacios en blanco y el Numérico con ceros.

–Cuando el Código Económico de ingresos pertenezca al Año del expediente, el campo AÑODATO coincidirá con el campo AÑOEXPEDIENTE. Cuando el Código Económico de ingresos pertenezca a otro año, no se dará esta coincidencia y el campo AÑODATO podrá ser anterior o posterior al campo AÑOEXPEDIENTE.

–Todos los datos son obligatorios.

–Este campo es necesario para:

Descripción de los campos:

AÑODATO.–Se refiere al año al que corresponde el código económico de ingresos utilizado.

CECON.–El código económico de ingresos utilizado por la entidad local.

DESCR.–Este campo recogerá la Descripción del código económico de ingresos.

Fichero 05.–Estructura económica de gastos

–Contiene las codificaciones económicas de gastos ampliadas con respecto a lo publicado en el Decreto Foral 234/2015, de 23 de septiembre y que se hayan utilizado: presupuestos corrientes, cerrados, futuros, remanentes de créditos, gastos financiación afectada y otros.

–En el caso de que no se hayan ampliado estas codificaciones, se completarán los campos Alfanuméricos con espacios en blanco y el Numérico con ceros.

–Cuando el Código Económico de gastos pertenezca al Año del expediente, el campo AÑODATO coincidirá con el campo AÑOEXPEDIENTE. Cuando el Código Económico de gastos pertenezca a otro año, no se dará esta coincidencia y el campo AÑODATO podrá ser anterior o posterior al campo AÑOEXPEDIENTE.

–Todos los datos son obligatorios.

–Este fichero es necesario para:

Descripción de los campos:

AÑODATO.–Se refiere al año al que corresponde el código económico de gastos utilizado.

CECON.–El código económico de gastos utilizado por la entidad local.

DESCR.–Este campo recogerá la Descripción del código económico de gastos.

Fichero 06.–Estructura aplicación/vinculación

–Contiene las Aplicaciones presupuestarias del ejercicio corriente, de cerrados y de futuros, determinando su descripción y bolsa de vinculación (esto solamente en el supuesto de aplicaciones de gastos del ejercicio corriente).

En el caso de que la aplicación sea de ingresos de corriente, de cerrados o de ejercicios futuros o de gastos de presupuestos cerrados o de futuros, las casillas de las vinculaciones aparecerán completadas con espacios en blanco.

Se debe rellenar la vinculación con los códigos orgánicos, por programas y económicos que estén vinculados.

–Cuando la Aplicación presupuestaria pertenezca al Año del expediente, el campo AÑODATO coincidirá con el campo AÑOEXPEDIENTE. Cuando la Aplicación presupuestaria pertenezca a otro año, no se dará esta coincidencia y el campo AÑODATO podrá ser anterior o posterior al campo AÑOEXPEDIENTE.

–En el supuesto de que la Entidad no tenga Código orgánico, por defecto se rellenará siempre con un 1.

–Este fichero es necesario para:

–Los datos obligatorios quedan determinados en la siguiente tabla:

(*) Será obligatorio sólo para las aplicaciones de gastos de presupuesto corriente.

Descripción de los campos:

AÑODATO.–Este campo recogerá el Año al que pertenece la aplicación.

CORGA.–Se refiere al Código orgánico que compone la aplicación presupuestaria.

CFUNC.–Se refiere al Código por programas que compone la aplicación presupuestaria de gastos.

CECON.–Se refiere al Código económico, bien de gastos o bien de ingresos, según pertenezca la aplicación presupuestaria al área de aplicación de gastos o de ingresos.

AREAAP.–Este campo se refiere al Área de aplicación de la aplicación, pudiendo ser ésta de gastos o de ingresos. Podrá contener los siguientes valores:

DPART.–Se recogerá la Descripción de la aplicación.

VINCORG.–En este campo aparecerá la vinculación orgánica que ha establecido la Entidad Local en sus bases de ejecución.

VINCFUNC.–En este campo aparecerá la vinculación por programas que ha establecido la Entidad Local en sus bases de ejecución.

VINCECON.–En este campo aparecerá la vinculación económica que ha establecido la Entidad Local en sus bases de ejecución.

Fichero 07.–Estructura de conceptos extrapresupuestarios

–Contiene los datos básicos de los conceptos extrapresupuestarios.

–Se incluirán todos los códigos extrapresupuestarios que tengan saldo o movimiento durante el ejercicio del expediente.

–Si no existe ningún concepto extrapresupuestario con saldo o movimiento, se completarán los campos con espacio en blanco.

–Este fichero es necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

CCONNP.–Recogerá el Código del concepto no presupuestario.

DCONNP.–En este campo aparecerá la descripción del código no presupuestario.

NCUENTA.–Este campo recogerá la Cuenta contable asociada al correspondiente código no presupuestario.

Fichero 08.–Cuentas

–Contiene los datos necesarios para completar el Balance y la Cuenta de Resultados.

–Enviar sólo las cuentas que tengan saldo a 31 de diciembre, en el ejercicio corriente o en el anterior.

–Este fichero es necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

AÑODATO.–Hace referencia al año al que pertenece la Cuenta o Código utilizado. Se corresponderá con el Año del Expediente o con el Año anterior.

NCUENTA.–Recoge el Número de cuenta contable empleada o el Código, según sea el caso.

Las cuentas contables cuyos saldos hay que remitir son las aprobadas en el Decreto Foral 272/98, debiéndose enviar:

–Agrupadas según como establece la normativa para Cuenta de Resultados Corrientes del ejercicio, Cuenta de Resultados del ejercicio y Balance.

–Y conforme a los Códigos que se indican en la página siguiente para Cuenta de Resultados Extraordinarios, de la Cartera de Valores, de Modificaciones de Derechos y Obligaciones de presupuestos cerrados y de Resultados de operaciones comerciales.

ISALDO.–Este campo contendrá el Importe del saldo a 31 de diciembre de la cuenta o código utilizado.

SSALDO.–Balance: Contendrá el signo del saldo de la cuenta o código. Este saldo se definirá según lo siguiente:

Para las cuentas de Activo, el saldo se obtendrá de restar Debe menos Haber. Si esta diferencia es mayor de cero, el saldo tendrá signo + y si es menor de cero, entonces el saldo tendrá signo -.

Para las cuentas de Pasivo, así como las cuentas 890 (Resultados del ejercicio), 130 (Resultados pendientes de aplicación) y 555(Aplicaciones pendientes de aplicar al presupuesto), el saldo se obtendrá de restar Haber menos Debe. Si esta diferencia es mayor de cero, el saldo tendrá signo + y si es menor de cero, entonces el saldo tendrá signo -.

Cuenta de Resultados: todas las cuentas contables o códigos vendrán con signo positivo.

Códigos para completar el campo NCUENTA en estos listados.

–Para el Estado - Cuenta de Resultados corrientes del Ejercicio

–Para el estado - Cuenta de Resultados Extraordinarios:

–Para el estado - Cuenta de Resultados de la Cartera de Valores:

Para el estado - Cuenta de Modificaciones de Derechos y Obligaciones de Presupuestos Cerrados:

–Para el estado- Cuenta de Resultados de Operaciones Comerciales.

Fichero 09.–Acumulados presupuestarios

–Contiene los importes acumulados por aplicación y operación, de las operaciones presupuestarias de ejercicios corrientes, cerrados y futuros.

–Para el caso de las Operaciones que pertenezcan al Año del Expediente, el campo AÑODATO coincidirá con el campo AÑOEXPEDIENTE. Cuando las Operaciones pertenezcan a otro año no se dará esta coincidencia, y el campo AÑODATO podrá ser anterior o posterior al campo AÑOEXPEDIENTE.

–Este fichero será necesario para:

(*) Para las previsiones prorrogadas que componen el Presupuesto prorrogado se utilizarán los tipos de operación de Presupuestos corrientes que sean necesarios según las tablas que se especifican en las páginas siguientes.

–Mostramos a continuación la tabla de datos obligatorios.

Descripción de los campos:

AÑODATO.–Contendrá el Año al que corresponde el dato del acumulado presupuestario referido.

CORGA.–Se refiere al código orgánico que compone la aplicación presupuestaria.

CFUNC.–Se refiere al código por programas que compone la aplicación presupuestaria de gastos.

CECON.–Se refiere al código económico, tanto de gastos como de ingresos según pertenezca la aplicación presupuestaria al área de aplicación de gastos o de ingresos.

TOPER.–Este campo se rellenará con las operaciones que aparecen en las tablas mostradas en las siguientes páginas.

IOPER.–Contendrá el importe de la operación.

SOPER.–Contendrá el signo de la operación. En las tablas de Tipo de operaciones que se especifican a continuación, se establece el Signo obligatorio para cada operación, que por defecto será positivo salvo que se especifique otra cosa.

Operaciones para completar el campo TOPER en el fichero de Acumulados Presupuestarios:

Ingresos-Presupuesto Corriente:

Ingresos - Presupuestos cerrados:

Estas operaciones se emplearán en el Expediente de Liquidación del presupuesto y Cuenta General.

Ingresos - Presupuestos futuros:

Se empleará para el expediente de la Cuenta General.

Gastos - Presupuesto Corriente:

Gastos - Presupuestos cerrados:

Estas operaciones se emplearán en el Expediente de Liquidación del presupuesto y Cuenta General.

Gastos -Presupuestos futuros:

Se empleará para el expediente de la Cuenta General.

Fichero 10.–Acumulados extrapresupuestarios

–Contiene los importes acumulados por concepto y operación para Conceptos extrapresupuestarios.

–Si no existe ningún concepto extrapresupuestario con saldo o movimiento durante este ejercicio (Fichero 07: estructura de conceptos extrapresupuestarios), los campos Alfanuméricos se completarán con espacios en blanco y los Numéricos con ceros.

–Este fichero será necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

CCONNP.–Contendrá el código del concepto no presupuestario

TOPER.–Este campo se rellenará con las operaciones que aparecen en las tablas mostradas a continuación.

IOPER.–Contendrá el importe de la operación.

SOPER.–Contendrá el signo de la operación. En las tablas de Tipo de operaciones que se especifican a continuación, se establece el Signo obligatorio para cada operación, que por defecto será positivo salvo que se especifique otra cosa.

Operaciones para completar el campo TOPER en el fichero de Acumulados Extrapresupuestarios.

Se emplearán para confeccionar los estados del Expediente de liquidación y Cuenta General.

Para operaciones extrapresupuestarias de Contabilidad General en valores (avales) que no afectan a Tesorería:

Fichero 12.–Remanentes de crédito

–Contiene los Remanentes de crédito para cada aplicación de gastos.

–Este fichero será necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

CORGA: Código orgánico de la aplicación presupuestaria.

CFUNC: Código por programas de la aplicación presupuestaria.

CECON: Código económico de gastos de la aplicación presupuestaria.

IRCNI: Importe remanente crédito no incorporable

SIRCNI: Signo del remanente de crédito no incorporable. El signo podrá ser positivo o negativo según corresponda.

IRCIC: Importe remanente crédito incorporable comprometido

SIRCIC: Signo del remanente de crédito incorporable comprometido. El signo podrá ser positivo o negativo según corresponda.

IRCINC: Importe remanente crédito incorporable no comprometido

SIRCINC: Signo del remanente de crédito incorporable no comprometido. El signo podrá ser positivo o negativo según corresponda.

Ficheros de deuda viva

Estos ficheros contendrán la deuda viva de la entidad, incluyendo las operaciones de crédito de las Sociedades Mercantiles en cuyo capital participe de forma mayoritaria (para el Expediente de Cuentas) o íntegra (para el Expediente de Presupuestos, Presupuesto Prorrogado y de Cuentas). Deberán ser completados de forma separada por la Entidad principal y por sus Organismos Autónomos.

Fichero 13.–Entidad Prestamista

–Contiene los datos básicos de las entidades prestamistas.

–Habrá que enviar, al menos, un registro por la Entidad principal y otro por cada Sociedad Mercantil, caso de existir, salvo en el caso de que se dupliquen, que se enviará un único registro. No se enviarán registros iguales.

–Este fichero será necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

CODEP: El formato del Código entidad prestamista depende de si hace referencia a una entidad bancaria (en este caso se utiliza el código asignado por el Consejo Superior Bancario CSB) o a una administración pública (en este caso utilizamos el NIF o CIF correspondiente).

DESEP: Descripción de la entidad prestamista.

TIPEP: Los códigos de tipo de entidad prestamista son:

Para el caso concreto en que la Entidad Local (o una de las Sociedades) no tenga Deuda Viva, se enviará el registro correspondiente a este fichero con los campos CODEP y TIPEP con una S, y el campo DESEP con la frase “Sin Deuda Viva”.

Fichero 14.–Pólizas

–Contiene los datos básicos de las pólizas de crédito suscritas o a suscribir.

–Se enviará, al menos, un registro por la Entidad principal y otro por cada Sociedad Mercantil, caso de existir.

–Este fichero será necesario para:

–Todos los campos que se completen con importes tendrán signo positivo a excepción de los que específicamente se indique en la descripción de los campos.

–Cuando se complete un registro de la Entidad principal, el campo CODSOC se completará con espacios en blanco.

–En el supuesto de que la Entidad no tenga Deuda Viva, el campo CENTID aparecerá completado con el Código de la Entidad, el campo CODEP con una S, los campos Alfanuméricos y Fecha con espacios en blanco y los campos Numéricos con ceros.

Si no tiene Deuda Viva alguna de las Sociedades Mercantiles, se completarán los campos CENTID, CODSOC con el contenido que corresponda, el campo CODEP con una S, los campos Alfanuméricos y Fecha con espacios en blanco y los campos Numéricos con ceros.

–Los datos obligatorios quedan determinados por la siguiente tabla:

(*) Si el campo TINT está completado, los campos TREF. PDIF y SDIF aparecerán vacíos (TREF y SDIF con espacio en blanco y PDIF con ceros). Si el campo TREF es el que aparece completado, entonces será el campo TINT el que aparecerá con ceros.

(**) El campo CODSOC es obligatorio si se refiere a una sociedad mercantil. ANUPO sólo es obligatorio si se refiere al Presupuesto.

(***) El campo OBSERV será obligatorio en el supuesto de que algún dato de la póliza necesite ser explicado (tipo de interés distinto dentro de un mismo año, años de carencia, tipo de amortización, etc.).

Descripción de los campos:

CENTID.–Es el Código de la entidad, según codificación oficial del Departamento de Administración Local. En el caso de que sea deuda viva de una Sociedad Mercantil participada de forma mayoritaria o íntegra por la Entidad local o por alguno de sus Organismos Autónomos, este campo se completará con el código de dicha Entidad o dicho Organismo respectivamente.

CODEP: El formato del Código entidad prestamista depende de si hace referencia a una entidad bancaria (en este caso se utiliza el código asignado por el Consejo Superior Bancario CSB) o a una administración pública (en este caso utilizamos el NIF o CIF correspondiente).

NATP: Se refiere a la Naturaleza de la póliza, si es presupuestaria o no presupuestaria.

Los códigos de Naturaleza de la póliza son:

DEST: Destino del crédito concertado. El campo DEST se rellena con el destino de la deuda o los ingresos que se anticipan en el caso de ser extrapresupuestarios.

IMPINP: Importe concedido.

FCONC: Fecha en que se ha concertado la operación de crédito.

TINT: Tipo de interés al que se ha concertado la operación de crédito si es fijo.

TREF: Tipo de interés variable a que se concierta la operación de crédito. Tomará los datos de la siguiente tabla:

(*) Tipo medio de préstamos hipotecarios a más de tres años de Bancos.

(**) Tipo medio de préstamos hipotecarios a más de tres años de Cajas.

(***) Tipo medio de préstamos hipotecarios a más de tres años del Conjunto de entidades.

(****) Índice de referencia del mercado hipotecario.

(****) En el caso de que se emplee la opción de OTROS, habrá que especificar en el campo OBSERV a que tipo de índice de referencia se está haciendo mención y cualquier otra explicación al respecto que se crea oportuna.

PDIF: Porcentaje que se añade al tipo de referencia para calcular el interés total.

SDIF: Signo del diferencial. Podrá ser positivo o negativo.

Cuando el tipo de interés es variable se utilizan los campos: TREF, PDIF Y SDIF.

ACAR: Años de carencia.

FVENC: Fecha de vencimiento o cancelación de la deuda.

DEUVDIC: Importe de la deuda viva a 31 de diciembre del año de las cuentas.

DEUDIC: Importe de la deuda viva a 1 de enero del año de las cuentas.

CODSOC: Es el Código de la Sociedad Mercantil, según codificación oficial del Departamento de Administración Local.

ANUPO: Anualidad de la póliza.

TAMOR: Sistema de amortización del préstamo. Puede referirse a los siguientes sistemas:

(*) En el caso de que se emplee la opción de OTROS, habrá que especificar en el campo OBSERV a que tipo de amortización se está haciendo mención y cualquier otra explicación al respecto que se crea oportuna.

OBSERV: Este campo recogerá todo tipo de aclaraciones sobre el tipo de interés (si varía dentro de un mismo año, por ejemplo), tipo de referencia, tipo de amortización, duración del préstamo, años de carencia, etc.

Fichero 15.–Avales

–Contiene los avales concedidos o a conceder por la entidad.

–En el supuesto en que la Entidad Local no posea avales, se enviará este fichero, apareciendo los campos Alfanuméricos completados con espacios en blanco y el Numérico con ceros, salvo el campo CENTID que se completará con el Código de la Entidad.

–Este fichero será necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

CENTID.–Es el Código de la Entidad Local, según la codificación oficial del Departamento de Administración Local.

ENTAVA: Denominación de la entidad avalada.

OPEAVA: Operación para la que solicita el aval.

IOPER: Importe del aval. Este importe tendrá siempre signo positivo.

Ficheros de Tesorería

Fichero 16.–Movimientos de Tesorería

–Contiene el resumen general de tesorería

–Este fichero será necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

TIPCO: Tipo de cobro o pago tanto presupuestario de corriente, de cerrados, de devoluciones, de reintegros, como no presupuestario. Se recogen según tablas adjuntas.

IMPMOV: Importe del cobro o pago.

SIGMOV: Signo de dicho importe. En las tablas de Tipo de cobro/pago que se especifican a continuación, se establece el Signo obligatorio para cada movimiento, que por defecto será positivo salvo que se especifique otra cosa.

–Los tipos de cobro/pago pueden tomar los siguientes valores:

Fichero 17.–Conciliaciones Bancarias

–Contiene las conciliaciones bancarias por cuenta u ordinal.

–Si la Entidad no realiza conciliaciones bancarias, se enviará el fichero con los campos Alfanuméricos con espacios en blanco y el Numérico con ceros.

–Este fichero será necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

TIPOCON: Con el cambio producido en la normativa, ahora será necesario distinguir en las conciliaciones si éstas son Permanentes o Temporales.

IDREM: Contiene los 24 dígitos de la cuenta bancaria incluido el IBAN o el ordinal que se haya dado para la cuenta de la corporación o la cuenta de formalización.

CONCON: Descripción de la conciliación, motivo por el cual existe una diferencia justificada entre las existencias finales contables y las reales. Ejemplo talones, transferencias, etc.

IMPCON: Importe de la conciliación.

SIGCON: Signo de la conciliación. Este podrá ser positivo o negativo según la conciliación sea al alza o a la baja respectivamente.

Fichero 18.–Situación de existencias

–Contiene situación de existencias de las cuentas de tesorería - ordinales de cuenta.

–Este fichero será necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

IDREM: Contiene los 24 dígitos de la cuenta bancaria incluido el IBAN o el ordinal que se haya dado. (Este campo coincidirá con el campo del mismo nombre del fichero Conciliaciones bancarias)

DREM: Descripción de la cuenta de tesorería.

NCUENTA: Número de cuenta del PGCP asociada.

EFCONT: Existencia final contable que arroja la contabilidad a 31 de diciembre.

SEFCONT: Signo de la existencia final contable. Podrá ser positivo o negativo según corresponda.

EFMANU: Existencia final de los extractos bancarios a 31 de diciembre y que se introduce manualmente en la contabilidad.

SEFMANU: Signo de la existencia final bancaria. Podrá ser positivo o negativo según corresponda.

Fichero 19.–Resultado presupuestario

–Contiene los datos ya calculados del resultado presupuestario. El fichero tendrá dos registros, uno para el ejercicio de cierre y otro para el ejercicio anterior.

–Este fichero será necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

AÑODATO: Año del que provienen los datos, es decir del ejercicio que se cierra y del ejercicio anterior.

DERRN: Total de derechos reconocidos netos en el estado de ejecución de ingresos de cada uno de los dos años.

OBLR: Total de las obligaciones reconocidas netas en el estado de ejecución de gastos de cada uno de los dos años.

DESFP: Suma de todas las desviaciones anuales de financiación positivas.

DESFN: Suma de todas las desviaciones anuales de financiación negativas.

GASRT: Gastos financiados con remanente de tesorería. Exceso de gastos sobre los presupuestados en la parte que han sido financiados con remanente de tesorería para gastos generales mediante modificación presupuestaria.

RESOC: Resultado de operaciones comerciales, en el caso de que haya.

SRESOC: Signo del resultado de las operaciones comerciales. Este signo será positivo si se ha obtenido Beneficio o negativo si se ha obtenido Pérdida.

Fichero 20.–Remanente de Tesorería

–Contiene los datos ya calculados del estado de remanente de tesorería. El fichero tendrá dos registros, uno para el ejercicio de cierre y otro para el ejercicio anterior.

–Este fichero será necesario para:

–Todos los datos son obligatorios.

Descripción de los campos:

AÑODATO: Año del que provienen los datos, es decir, del ejercicio que se cierra y del ejercicio anterior.

DEPIEC: Derechos pendientes de cobro del presupuesto de ingresos del ejercicio corriente.

DEPIECE: Derechos pendientes de cobro del presupuesto de ingresos de ejercicios cerrados.

DEIEXT: Ingresos pendientes de cobro extrapresupuestarios.

DEREGA: Recogerá el importe correspondiente a los derechos pendientes de cobro por reintegro de gastos.

DEDIF: Derechos de difícil recaudación.

OBPGEC: Obligaciones pendientes de pago del presupuesto de gastos del ejercicio corriente.

OBPGECE: Obligaciones pendientes de pago del presupuesto de gastos de ejercicios cerrados.

OBGEXT: Gastos pendientes de pago extrapresupuestarios.

DEDEIN: Recogerá el importe correspondiente a las obligaciones pendientes de pago por devoluciones de ingresos.

FONLT: Fondos líquidos de tesorería que tiene la entidad a 31 de diciembre contablemente.

SFONLT: Signo de los fondos líquidos. Este signo podrá ser positivo o negativo según corresponda.

DESFAN: Desviaciones de financiación acumuladas negativas.

REMGFA: Remanente de tesorería para gastos con financiación afectada.

REMRA: Remanente de tesorería por la existencia de recursos afectos.

REMGG: Remanente de tesorería para gastos generales.

SREMGG: Signo del remanente de tesorería para gastos generales. Este signo podrá ser positivo o negativo según corresponda.

FICHEROS DE INFORMACIÓN NO ESTRUCTURADA

Estos ficheros recogen de forma literal los Listados o Documentos que actualmente genera la Entidad Local para incorporar al correspondiente expediente, pudiendo tener distintos tipos de formato.

Los Listados o Documentos que habrá que enviar serán los siguientes:

Fichero 11.–Acumulados otros entes

–Este documento se enviará para completar los expedientes de Cuentas y Liquidación.

–El documento deberá recoger los listados según lo recogido en el Decreto Foral 272/1998 de 21 de septiembre:

–Desarrollo del proceso de gestión de los recursos administrados, que refleje, para cada uno de los conceptos, los derechos a cobrar por cuentas de Otros Entes Públicos.

–Desarrollo del reconocimiento y pago de las devoluciones de recursos de Otros Entes Públicos.

–Cuenta de las obligaciones derivadas de la gestión de recursos administrados por cuenta de Otros Entes Públicos, que refleje para cada concepto, la situación de recursos recaudados a favor de los mismos.

–Desarrollo de las cuentas corrientes con Otros Entes Públicos visualizando situación inicial, movimientos durante el ejercicio y situación final de las cuentas.

Fichero 21.–Anexo de personal

–Este documento se enviará para completar el expediente de Presupuesto.

–El contenido de este documento integrará la plantilla orgánica de la Entidad, en el que se incluirá el personal funcionario y laboral, temporal y fijo, con indicación de las fechas de inicio y terminación de los contratos y las previsiones de vacantes a cubrir y nuevas contrataciones.

Fichero 22.–Plan cuatrienal de inveriones y financiación

–Este documento se enviará para completar el expediente de Presupuesto.

–El documento deberá recoger los planes de inversión y sus programas de financiación que en su caso, para un plazo de cuatro años, pueda formular la entidad local. Contendrán los planes de la propia entidad, sus organismos autónomos y sus sociedades mercantiles y aportarán las siguiente información (artículo 12 del D.F. 270/1998 de 21 de septiembre):

–Un listado del plan de inversiones respecto a cada proyecto de inversión.

–Un listado respecto al programa financiero de cada proyecto de inversión.

–Un listado en cuanto a los proyectos de inversión previstos iniciar en el año del presupuesto vigente en el que se tenga en cuenta las repercusiones económico-financieras de los gastos de carácter plurianual y los gastos e ingresos corrientes inducidos por la inversión en el futuro.

Fichero 23.–Anexo inversiones

–Este documento se enviará para completar el expediente de Presupuesto.

–El documento recogerá las inversiones a realizar en el ejercicio. Incluirá la totalidad de proyectos de inversión, junto con sus programas de financiación que se prevean realizar en el ejercicio, especificando como mínimo el mismo contenido que el “plan cuatrienal de inversiones y financiación”.

Fichero 24.–Gastos financiación afectada

–Este documento se enviará para completar los expedientes de Liquidación y Cuentas.

–El documento mostrará, para cada uno de los que, de este tipo, realice el Ente y para cada año de vigencia del proyecto de gasto, la información relativa a su ejecución, tanto en la vertiente del Presupuesto de Gastos como por la de Ingresos, poniendo de manifiesto si las hubiese, las desviaciones de financiación calculadas de acuerdo con el D.F. 272/1998 de 21 de septiembre.

Fichero 25.–Recursos afectos

–Este documento se enviará para completar los expedientes de Liquidación y Cuentas.

–El Remanente de Tesorería por la existencia de recursos afectados estará constituido por la suma de los recursos afectados que aun no se han materializado o concretado en proyectos de gastos a financiar. Podrá financiar los créditos correspondientes a su afectación que se puedan dotar.

–El documento incluirá como mínimo los saldos iniciales de los recursos afectos, la generación de recursos afectos, la aplicación de los mismos y los saldos finales.

Fichero 27.–Bases de ejecución

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Presupuesto.

–El contenido de este documento podrá recoger entre otros puntos los que se especifican a continuación:

a) Niveles de vinculación jurídica de los créditos y sus efectos.

b) Relación expresa y taxativa de los créditos que se declaren ampliables, con detalle de los recursos afectados.

c) Regulación de las transferencias de créditos, estableciendo, en cada caso, el órgano competente para autorizarlas.

d) Tramitación de los expedientes de ampliación de créditos, así como de incorporación de remanentes de créditos.

e) Tramitación de los expedientes de generación de créditos.

f) Normas que regulen el procedimiento de ejecución del presupuesto.

g) Delegación en materia de autorización y disposición de gastos, así como de reconocimientos y liquidación de obligaciones y ordenación de pagos.

h) Documentos y requisitos que, de acuerdo con el tipo de gastos, justifiquen el reconocimiento de la obligación.

i) Forma en que los perceptores de subvenciones deban acreditar el encontrarse al corriente de sus obligaciones fiscales con la entidad y justificar la aplicación de fondos recibidos.

j) Supuestos, en que, atendiendo a la naturaleza de los gastos y a criterios de economía y agilidad administrativa, se acumulen varias fases de ejecución del presupuesto de gastos en un solo acto administrativo.

k) Normas que regulen la expedición de órdenes de pago a justificar y anticipos de caja fija.

l) Regulación de los compromisos de gastos plurianuales.

m) Regulación de la concesión de aplazamientos y fraccionamientos de deudas.

n) Procedimiento de presentación de informes de reparo al Pleno.

o) Regulación de los anticipos de fondos.

p) Ampliaciones efectuadas sobre la estructura presupuestaria.

q) Tratamiento presupuestario o extrapresupuestario de las fianzas y depósitos.

r) Tratamiento de la intervención previa limitada.

–Si la entidad local no ha aprobado Bases de Ejecución, se enviará el fichero vacío.

Fichero 28.–Memoria explicativa

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Presupuesto.

–Este documento contendrá una explicación del contenido del presupuesto, así como de las principales modificaciones que presente con respecto al del año anterior. Estará suscrita por el presidente de la Entidad Local.

Fichero 29.–Informe económico financiero

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Presupuesto y Expediente de Presupuesto Prorrogado.

–En el caso de Presupuesto Definitivo, este informe, suscrito por la Intervención, contendrá las bases utilizadas para la evaluación de los ingresos y de las operaciones de crédito previstas, la suficiencia de los créditos para atender el cumplimiento de las obligaciones exigibles, incluyendo los créditos de compromisos plurianuales, y los gastos de funcionamiento de los servicios y, en consecuencia, el efectivo equilibrio del presupuesto.

–En caso de Expediente de Presupuesto Prorrogado, este informe, suscrito por la Intervención, contendrá entre otras materias los ajustes al alza o a la baja que se hayan realizado sobre los créditos iniciales del presupuesto.

Fichero 32.–Estado de consolidación

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Presupuesto y el de Presupuesto Prorrogado.

–Se trata del Estado de consolidación del presupuesto de la propia entidad con el de todos los presupuestos y estados de previsión de sus organismos autónomos y sociedades mercantiles de cuyo capital social sea titular único la entidad local.

Para completar este estado se añadirán los listados de Deuda viva: Pólizas que financian operaciones de naturaleza presupuestaria: de Entidades financieras y de Administraciones públicas; Pólizas que financian operaciones de naturaleza no presupuestaria; Avales concedidos por la entidad local y Pólizas de sociedades mercantiles en cuyo capital social participe de forma íntegra la entidad local.

Fichero 34.–Informe de intervención

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Liquidación del Presupuesto y Expediente de Cuentas.

–En este informe, suscrito por la Intervención se comentarán los aspectos más significativos derivados de la ejecución del presupuesto y se analizarán al menos los siguientes contenidos:

• Equilibrio presupuestario, tanto en su concepción global así como en su concepción de equilibrio corriente y de capital, y su relación con el remanente de tesorería.
• Resultado presupuestario.

Fichero 35.–Memoria coste de los servicios

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Cuentas.

–En este documento se analizará el coste de los servicios financiados con tasas, y en su caso, precios públicos, del ejercicio que se cierra.

Fichero 36.–Memoria del presidente

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Cuentas.

–Será suscrita por el presidente de la entidad, donde se comentará el contenido de la cuenta general.

Fichero 37.–Informe de intervención de la cuenta general

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Cuentas.

–Recogerá los aspectos más significativos de la cuenta general que se presenta y se analizará, además, el endeudamiento y la evolución de los planes cuatrienales de inversiones, en su caso.

Fichero 39.–Liquidación presupuesto anterior y avance del actual

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Presupuesto y el de Presupuesto Prorrogado.

–Contendrá la Liquidación del presupuesto del ejercicio anterior y avance de la del presupuesto en vigor, referida, al menos, a seis meses del mismo, suscritas, una y otra, por el Interventor y confeccionados conforme disponga la correspondiente Instrucción de Contabilidad.

Fichero 41.–Cuenta del conjunto de entidades contables consolidadas

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Cuentas.

–Estado de consolidación de la cuenta de la propia entidad con el de todas las cuentas de sus organismos autónomos y sociedades mercantiles de cuyo capital social sea titular único la entidad local.

Ficheros 42 y 43.–Otros informes

–Este documento podrá ser enviado para el Expediente de presupuestos, Expediente de presupuesto prorrogado, Expediente de liquidación y Expediente de cuentas.

–Estos informes recogerán aclaraciones sobre temas puntuales que puedan surgir en la Entidad Local.

Nombre de los ficheros a enviar:

La estructura del nombre y la extensión del fichero serán las siguientes: AABBBBBBBCDEEEE.XXX

Siendo:

Información introducida manualmente para entidad local principal y organismos autónomos.

La información a introducir manualmente por la Entidad Local Principal y sus Organismos Autónomos en el expediente de Presupuestos y Presupuestos Prorrogados será el dato de Previsiones iniciales de gastos.

La información a introducir manualmente por la Entidad Local Principal y sus Organismos Autónomos en el expediente de Liquidación y de la Cuenta General será los datos de:

–Obligaciones reconocidas netas.

–Remanente de Tesorería para gastos generales.

–Resultado presupuestario ajustado.

Ficheros de intercambio para las sociedades mercantiles dependientes de la entidad local principal o sus OOAA.

Se definen los siguientes ficheros de intercambio para las Sociedades Mercantiles participadas integramente o mayoritariamente por la Entidad Local Principal o sus Organismos Autónomos.

A) Información Estructurada:

No se envía ficheros estructurados de las Sociedades Mercantiles, pero se introducirán manualmente los siguientes datos:

Para el expediente de presupuestos:

Deuda viva (dato a 1 de enero).

Para el expediente de cuentas:

–Del Estado del Balance:

• Activo no Corriente.
• Activo Corriente.
• Patrimonio Neto.
• Pasivo no Corriente.
• Pasivo Corriente.

–Del Estado de la Cuenta de Perdidas y Ganancias:

• Resultado de Explotación.
• Resultado Financiero.

–Del Estado de flujos de Efectivo:

• Flujos de efectivo de las actividades de explotación.
• Flujos de efectivo de las actividades de inversión.
• Flujos de efectivo de las actividades de financiación.

–Del Estado de Deuda viva:

• Deuda viva a 31 de diciembre.

B) Información No Estructurada:

Los ficheros de información no estructurada, podrán tener distintos formatos Excel, Word, RTF, PDF, CSV, JPG/JPEG, ODS, ODT, TIFF/TIF, TXT.

Estos ficheros recogen de forma literal los Listados o Documentos que actualmente genera la Entidad Local para incorporar al correspondiente expediente, pudiendo tener distintos tipos de formato.

Los listados o documentos que habrá que enviar serán los siguientes:

–Programas anuales actuación, inversión y financiación de las sociedades mercantiles.

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Presupuestos.

–Se enviará en el caso de que la entidad local participe de forma mayoritaria o íntegra en una sociedad mercantil.

–Estos programas comprenderán:

a) El estado de inversiones reales y financieras a efectuar durante el ejercicio.

b) El estado de las fuentes de financiación de las inversiones, con especial referencia a las aportaciones a percibir de la entidad local o de sus organismos autónomos.

c) La relación de objetivos a alcanzar y de las rentas que se esperan generar.

d) Memoria de las actividades que vayan a realizarse en el ejercicio.

–Estado de previsión sociedad mercantil.

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Presupuestos.

–Se enviará en el caso de que la entidad local participe de forma mayoritaria o íntegra en una sociedad mercantil.

–Los estados de previsión de gastos e ingresos, del ejercicio económico de la sociedad mercantil que en mayor medida coincida con el año del Presupuesto General único, que han de remitirse a la entidad local respecto a aquellas sociedades mercantiles de participación mayoritaria o íntegra, serán:

a) Previsión de la cuenta de pérdidas y ganancias, con especial referencia a las aportaciones a percibir de la entidad local, sus organismos autónomos y del resto del sector público.

b) El Presupuesto de capital, que se define como la previsión de inversiones reales y financieras así como su financiación, haciendo especial referencia a las aportaciones a percibir de la entidad local, de sus organismos autónomos y del resto del sector público.

–Cuentas anuales de las sociedades participadas mayoritariamente por la entidad local

–Este documento se enviará para completar el Expediente de Cuentas.

–Sólo se enviará en el caso de que la entidad local participe de forma íntegra o mayoritariamente en una sociedad mercantil.

–Cuentas anuales que señale la legislación vigente respecto a las Sociedades Mercantiles participadas íntegra o mayoritariamente por la entidad local.

Ficheros necesarios a enviar:

Las Entidades Locales tienen que remitir al Departamento de Administración el Expediente de Presupuesto General, en su caso el Expediente de Presupuesto Prorrogado General, el Expediente de Liquidación General y el Expediente de la Cuenta General en las fechas correspondientes.

El Presupuesto General se compondrá según el artículo 17 del Decreto Foral 270/1998 del presupuesto de la propia Entidad así como del presupuesto de cada uno de los Organismos Autónomos de ella dependientes y de las previsiones de gastos e ingresos y programas anuales de actuación de las Sociedades Mercantiles que pertenezcan íntegra o mayoritariamente a la Entidad Local, completado con los anexos establecidos. De forma similar se formará el Expediente de Presupuesto prorrogado General.

El Expediente de Liquidación General se compondrá según se establece en el artículo 84 del Decreto Foral 270/1998 por el Expediente de liquidación de la propia Entidad así como el de cada uno de sus Organismos Autónomos.

El Expediente de la Cuenta General se compondrá según la Regla 391 del Decreto Foral 272/1998 para Contabilidad por el de la propia entidad, así como por el de cada uno de sus Organismos Autónomos y las de las Sociedades Mercantiles de capital íntegramente propiedad de la misma. Para completar este expediente se adjuntarán los Anexos establecidos a esta Cuenta General referidos al conjunto de Entidades Contables.

Todos los ficheros que componen cada uno de los expedientes de la Entidad Principal y de sus Organismos Autónomos se mandarán conjuntamente.

Aun cuando tengan que ser remitidos en el mismo envío los ficheros de la Entidad Local y los Organismos Autónomos de ella dependientes, deberán estar debidamente individualizados, debiéndose enviar tantas unidades de cada fichero como entidades haya, excepto en el fichero 41 Cuenta conjunto entidades contables consolidadas que se remitirá únicamente por la Entidad Local.

Los ficheros necesarios a enviar para completar cada expediente serán los que se indican a continuación:

Normas de envío.

1. Los ficheros se cargarán en el programa IDECAL a través de la plataforma, vía Internet, habilitada por la Dirección General de Administración Local de forma que queden garantizados el origen y contenido de los mismos.

2. Los ficheros que componen cada Expediente se remitirán en un mismo envío. Se realizarán envíos diferentes para el Expediente de presupuestos, el Expediente de presupuestos prorrogados en caso de existir, el Expediente de liquidación y el Expediente de la cuenta general.

3. En el supuesto de que la Entidad Local tenga Organismos Autónomos y/o Sociedades Mercantiles, además de los ficheros correspondientes al Expediente de la propia Entidad, ésta deberá cargar los ficheros de los Expedientes de los Organismos Autónomos y de las Sociedades Mercantiles si las hubiere. El Expediente se considera completo cuando se hayan cargado los ficheros de la Entidad Local Principal y de sus entidades dependientes. En caso contrario, la plataforma no dejará realizar el envío de la información. Los ficheros de los Organismos Autónomos y de las Sociedades Mercantiles serán enviados en cualquier caso por la Entidad Local Principal.

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