2. Administración Local de Navarra
2.2. Disposiciones y anuncios ordenados por localidad
MENDIGORRÍA
Plan Económico Financiero para el cumplimiento
de la Regla de Gasto
Se elabora el presente Plan Económico Financiero de conformidad con lo dispuesto en el artículo 21 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, por incumplimiento de la Regla de Gasto en la ejecución del año 2018 y en la elaboración de los presupuestos 2019.
1.–ANÁLISIS DE LAS REGLAS FISCALES
DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
Liquidación 2018
1.–Estabilidad presupuestaria.
La Regla de estabilidad presupuestaria exige que la liquidación presente equilibrio o superávit presupuestario.
ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA | AJUSTADOS |
Ingresos No Financieros (Cap. 1 a 7) | 842.837,98 |
Gastos No Financieros (Cap. 1 a 7) | 979.143,48 |
Estabilidad (+) No Estabilidad (-) Presupuestaria | -136.305,50 |
De los datos consolidados de la liquidación del Presupuesto 2018 del Ayuntamiento se concluye que hay un incumplimiento del límite de Estabilidad Presupuestaria.
Las causas del incumpliendo vienen determinada por la financiación de determinados gastos con Remanente de Tesorería. La mayoría de estos gastos pueden considerarse como no estructurales, ya que corresponden a diversas inversiones.
2.–Limite de deuda.
A 31 de diciembre de 2018 la deuda viva del ayuntamiento asciende a 1.428.640,02 euros y puesto que los ingresos corrientes derivados de la liquidación del ejercicio 2018 ascienden a 804,986,78 euros la entidad incumple el límite de Deuda establecido, siendo su deuda viva superior al 110% de sus ingresos corrientes.
El endeudamiento neto a 31 de diciembre de 2018 según los saldos dispuestos de los cuatro créditos concertados por el Ayuntamiento de Mendigorria, ofrece las siguientes cifras:
Deuda viva (saldos dispuestos de los créditos): 865,437,51 euros.
Ingresos corrientes en el Presupuesto general único de 2018: 804.986,78 euros.
Porcentaje: 107,51% (102,68% sobre 842.837,99 euros).
3.–Regla de gasto.
El límite de la regla de gasto establece que el gasto computable de la liquidación del ejercicio 2018 debe haberse incrementado como máximo en el 2,4% respecto del gasto computable de la liquidación de 2017.
Del análisis de las liquidaciones presupuestarias de 2017 y 2018 se obtienen los siguientes resultados:
ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO |
| 2017 | 2018 |
Gasto no financiero (Cap. 1 a 7) | 717.924,31 | 979.143,48 |
Enajenación inversiones reales | 0,00 | 2.165,71 |
Capítulo 3 de gastos | 1.150,02 | 510,03 |
Gasto financiado con transferencias finalistas | 101.703,64 | 132.137,01 |
Inversiones financieramente sostenibles | 68.466,65 | |
Gasto computable | 543.706,33 | 844.330,73 |
Limite regla del gasto | 556.755,28 | |
Dado que el límite de la regla de gasto sería de 556.755,28 euros (Gasto Computable de 2017 x 2,4%) se concluye que hay un incumplimiento de la regla de gasto.
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO
2.–ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO
DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA
Las causas del incumpliendo vienen determinada por la financiación de determinados gastos con Remanente de Tesorería. Gastos en su mayoría no estructurales, correspondientes a inversiones; algunas ya terminadas en el ejercicio 2018 y otras que aunque no han finalizado ya se han tenido en cuenta a la hora de elaborar el presupuesto del ejercicio 2019.
Asimismo, la situación económica y financiera de la entidad es estable. A pesar de tener deuda, el remanente de Tesorería para gastos generales al cierre de 2018 asciende a 530.641,12 euros dejando clara la solvencia financiera de la entidad, así mismo el remanente de Tesorería por recursos afectados asciende a 146.284,25 euros.
En los siguientes cuadros se muestran las magnitudes económicas mas relevantes del ayuntamiento y su evolución en los últimos tres años.
INGRESOS | LIQUIDACIÓN
2016 | LIQUIDACIÓN
2017 | %
VARIACIÓN | LIQUIDACIÓN
2018 | %
VARIACIÓN |
CAPÍTULO 1 | 249.106,67 | 271.934,42 | 9,16% | 264.026,70 | -2,91% |
CAPÍTULO 2 | 24.547,34 | 39.635,07 | 61,46% | 33.809,61 | -14,70% |
CAPÍTULO 3 | 74.685,47 | 71.368,20 | -4,44% | 86.985,36 | 21,88% |
CAPÍTULO 4 | 344.600,90 | 359.078,40 | 4,20% | 364.421,24 | 1,49% |
CAPÍTULO 5 | 59.048,49 | 64.909,90 | 9,93% | 55.743,87 | -14,12% |
CAPÍTULO 6 | | | | 2.165,71 | 100% |
CAPÍTULO 7 | 29.310,00 | 18.060,06 | -38,38% | 45.705,63 | 153,07% |
CAPÍTULO 8 | | | | | |
CAPÍTULO 9 | | | | | |
TOTAL | 781.298,87 | 824.986,05 | 5,59% | 852.858,12 | 3,38% |
GASTOS | LIQUIDACIÓN
2016 | LIQUIDACIÓN
2017 | %
VARIACIÓN | LIQUIDACIÓN
2018 | %
VARIACIÓN |
CAPÍTULO 1 | 186.613,36 | 213.965,43 | 14,66% | 233.583,63 | 9,17% |
CAPÍTULO 2 | 359.996,23 | 369.928,73 | 2,76% | 384.943,51 | 4,06% |
CAPÍTULO 3 | 2.686,43 | 1.454,61 | -45,85% | 748,32 | -48,55% |
CAPÍTULO 4 | 60.437,36 | 56.527,25 | -6,47% | 63.157,66 | 11,73% |
CAPÍTULO 5 | | | | | |
CAPÍTULO 6 | 58.553,77 | 72.118,76 | 23,17% | 286.975,48 | 297,92% |
CAPÍTULO 7 | 1.536,82 | 3.929,53 | 155,69% | 9.734,88 | 147,74% |
CAPÍTULO 8 | | | | | |
CAPÍTULO 9 | 125.554,14 | 82.242,83 | -34,50% | 42.379,01 | -48,47% |
TOTAL | 795.378,11 | 800.167,14 | 0,60% | 1.021.522,49 | 27,66% |
En las siguientes tablas se muestra que el gasto e ingreso corriente ha sido similar y que el incumplimiento proviene por el gasto de capital que se ha ejecutado en el ejercicio 2018, que supone un notable aumento respecto del año anterior.
Las magnitudes del Resultado, Remanente y Deuda viva de estos tres últimos años son las siguientes:
| LIQUIDACIÓN
2016 | LIQUIDACIÓN
2017 | LIQUIDACIÓN
2018 |
RESULTADO | 69.095,89 | 88.956,30 | 28,74% | 69.799,89 | -92,15% |
REMANENTE | 705.950,65 | 770.148,31 | 9,09% | 676.925,37 | -12,10% |
DEUDA A 31/12 | 1.553.261,86 | 1.471.019,03 | -5,29% | 1.428.640,02 | -2,88% |
El siguiente cuadro refleja la evolución del ahorro bruto, ahorro neto y carga financiera:
| LIQUIDACIÓN
2016 | LIQUIDACIÓN
2017 | LIQUIDACIÓN
2018 |
AHORRO BRUTO | 144.941,92 | 166.507,58 | 14,88% | 123.301,98 | -25,95% |
CARGA FINANCIERA | 128.240,57 | 83.697,44 | -34,73% | 43,127,33 | -48,47% |
AHORRO NETO | 16.701,35 | 82.810,14 | 395,83% | 80.174,65 | -3,18% |
3.–ESTRATEGIAS DE ACTUACIÓN Y MEDIDAS A ADOPTAR
Presupuesto 2019
Igualmente, de acuerdo a lo previsto en la Ley Orgánica 2/2012 de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, se analiza el cumplimiento de las tres reglas fiscales contenidas en la misma:
1.–Regla de estabilidad presupuestaria.
La regla de estabilidad presupuestaria exige que el presupuesto presente equilibrio o superávit presupuestario.
Saldo presupuestario no financiero (capítulos 1 al 7 de ingresos menos 1 al 7 de gastos, tras los oportunos ajustes de contabilidad nacional):
Capítulos 1 al 7 de ingresos | 786.989,60 |
Capítulos 1 al 7 de gastos | 744.610,59 |
Saldo presupuestario | 42.379,01 |
De los datos consolidados del Presupuesto 2019 del Ayuntamiento se concluye que se cumple el límite de Estabilidad Presupuestaria.
2.–Límite de deuda.
La deuda viva de la entidad es superior al 110% de los ingresos corrientes presupuestados. Por lo que la entidad sigue inclumpliendo el límite establecido y lo seguirá haciendo presumiblemente durante los años siguientes si no amortiza préstamo por importe superior al de vencimiento anual.
El endeudamiento neto a 31 de diciembre de 2018 según los saldos dispuestos de los cuatro créditos concertados por el Ayuntamiento de Mendigorria, ofrece las siguientes cifras:
Deuda viva (saldos dispuestos de los créditos): 865,437,51 euros.
Ingresos corrientes en el Presupuesto general único de 2018: 804.986,78 euros.
Porcentaje: 107,51% (102,68% sobre 842.837,99 euros).
3.–Regla de gasto.
El límite de la regla de gasto establece que el gasto computable del Presupuesto del ejercicio 2019 debe haberse incrementado como máximo en el 2,7% respecto de la ejecución del gasto computable que se deduce de la liquidación de 2018.
Se entiende por gasto computable el total de gastos no financieros, excluido el que esté financiado con transferencias finalistas de otras administraciones públicas, y los gastos de intereses.
Del análisis de las magnitudes de la liquidación presupuestaria estimada del ejercicio 2018 y presupuesto del año 2019 se obtienen los siguientes resultados:
ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO |
| 2018 | 2019 |
Gasto no financiero (Cap.1 a 7) | 979.143,48 | 744.610,59 |
Enajenación inversiones reales | 2.165,71 | 0,00 |
Gasto financiados con transferencias finalistas | 510,03 | 95.678,95 |
Capítulo 3 de gastos | 132.137,01 | 24.300,00 |
GASTO COMPUTABLE | 846.496,44 | 624.631,64 |
Crecimiento del gasto computable (%) | | -26,21 |
Por tanto, se cumple la Regla de Gasto, ya que el gasto computable que deriva del presupuesto del ejercicio 2019 es inferior en un 26,12% en relación al gasto computable del ejercicio 2018.
PREVISIÓN ACTUACIÓN AÑO 2020
1.–Regla de estabilidad presupuestaria.
La Regla de estabilidad presupuestaria exige que el presupuesto presente equilibrio o superávit presupuestario.
Saldo presupuestario no financiero (capítulos 1 al 7 de ingresos menos 1 al 7 de gastos, tras los oportunos ajustes de contabilidad nacional):
Capítulos 1 al 7 de ingresos | 802.729,39 |
Capítulos 1 al 7 de gastos | 733.414,80 |
Saldo presupuestario | 69.314,59 |
De los datos consolidados de la previsión para el Presupuesto 2020 del Ayuntamiento se concluye que se cumple el límite de Estabilidad Presupuestaria.
2.–Límite de deuda.
La deuda viva de la entidad será previsiblemente siendo superior al 110% de los ingresos corrientes presupuestados de igual modo que se ha comentado en el análisis del presupuesto 2019.
El endeudamiento neto a 31 de diciembre de 2018 según los saldos dispuestos de los cuatro créditos concertados por el Ayuntamiento de Mendigorria, ofrece las siguientes cifras:
Deuda viva (saldos dispuestos de los créditos): 865,437,51 euros.
Ingresos corrientes en el Presupuesto general único de 2018: 804.986,78 euros.
Porcentaje: 107,51% (102,68% sobre 842.837,99 euros).
3.–Regla de gasto.
El límite de la regla de gasto establece que el gasto computable del Presupuesto del ejercicio 2020 debe haberse incrementado como máximo en el 2,9% respecto de la ejecución del gasto computable que se deduce de la liquidación de 2019.
Se entiende por gasto computable el total de gastos no financieros, excluido el que esté financiado con transferencias finalistas de otras administraciones públicas, y los gastos de intereses.
Del análisis de las magnitudes de la liquidación presupuestaria estimada del presupuesto 2019 y presupuesto del año 2020 se obtienen los siguientes resultados:
ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO |
| 2019 | 2020 |
Gasto no financiero (Cap.1 a 7) | 744.610,59 | 733.414,80 |
Enajenación inversiones reales | 0,00 | 0,00 |
Gasto financiados con transferencias finalistas | 95.678,95 | 94.175,53 |
Capítulo 3 de gastos | 24.300,00 | 24.300,00 |
GASTO COMPUTABLE | 624.631,64 | 614.939,27 |
Crecimiento del gasto computable (%) | | -1,55 |
Por tanto, la previsión para el presupuesto del año 2020, se cumple la Regla de Gasto partiendo del presupuesto del año 2019.
Para finalizar señalar que de acuerdo a lo señalado en la Guía número 3 de Aplicación de la Estabilidad Presupuestaria a las Entidades Locales de Navarra, en el caso de incumplimiento de la Estabilidad y la Regla de Gasto motivada por la realización de Modificaciones presupuestarias financiadas con remanente de tesorería para Gastos Generales, si el RTGG es real, derivado de ahorros provenientes de otros años, y la evolución de las magnitudes económicas así lo confirman, el Plan Económico-Financiero puede consistir como en el caso anterior en la elaboración y aprobación de un Plan Económico Financiero que se podrá limitar a exponer el origen del desequilibrio en términos de contabilidad nacional y recoger el compromiso de no incumplir la Estabilidad y Regla de Gasto en el futuro.
En consecuencia, no procede adoptar otras medidas que aprobar un presupuesto que cumpla con los límites fiscales, como ya lo hace el presupuesto aprobado por la corporación para 2019, y vigilar su ejecución de manera que se adopten las medidas necesarias para el cumplimiento de las reglas fiscales en el momento de su liquidación. Teniendo en cuenta que, tal y como se ha expuesto anteriormente es casi seguro que durante unos años este Ayuntamiento incumpla con los límites de endeudamiento, debido a su alta deuda viva en relación con los ingresos corrientes.
Este Plan Económico Financiero fue aprobado por el Pleno del Ayuntamiento.
Mendigorria, 3 de mayo de 2019.–El Secretario interventor interino, Juan Antonio Echeverría Echarte.
Código del anuncio: L1907007
