1. Comunidad Foral de Navarra
1.4. Subvenciones, ayudas y becas
ORDEN FORAL 78/2017, de 5 de diciembre, de la Consejera de Cultura, Deporte y Juventud, por la que se modifica la Orden Foral 45/2017, de 30 de junio, de la Consejera de Cultura, Deporte y Juventud, por la que se aprueban las bases de la convocatoria de subvenciones a Federaciones Deportivas de Navarra, para el desarrollo de programas de Rendimiento deportivo en el período comprendido entre el 1 de septiembre de 2017 y el 31 de agosto de 2018.
La Orden Foral 45/2017, de 30 de junio, de la Consejera de Cultura, Deporte y Juventud, por la que se aprueban las bases de la convocatoria de subvenciones a federaciones deportivas de Navarra, para el desarrollo de Programas de Rendimiento Deportivo en el período comprendido entre el 1 de septiembre de 2017 y el 31 de agosto de 2018, establece en la base 13.ª del Anexo I el procedimiento de justificación de las Federaciones beneficiarias de esta subvención. Esta justificación se realizará por medio de la presentación de una Cuenta Justificativa, que incluirá (en resumen): un informe técnico o memoria descriptiva del programa deportivo realizado; una relación numerada y detallada de todas las facturas/justificantes de todos los gastos; las facturas originales y fotocopias de las mismas, o documentos de valor probatorio equivalente, junto con los justificantes de pago correspondientes; y una relación numerada y detallada de los fondos propios u otras subvenciones que hayan financiado las actividades subvencionadas.
Por otro lado, en la Orden Foral 47/2017, de 4 de julio, de la Consejera de Cultura, Deporte y Juventud, por la que se aprueban las bases reguladoras que han de regir en la concesión de subvenciones a las Federaciones Deportivas de Navarra para 2018, se regulan de una forma similar las subvenciones a las Federaciones Deportivas para otro tipo de actividades, de carácter más general que las específicas de los programas de Rendimiento. En esta Orden Foral se establece un procedimiento de presentación de la documentación justificativa y de análisis de la misma por medio de la elaboración de unos informes de revisión por parte de un auditor de cuentas inscrito en el ROAC (Base 17.ª del Anexo I de esta Orden Foral), contratado directamente desde el INDJ; en este caso, no es necesario que las Federaciones presenten las facturas y justificantes de pago, ya que el auditor contratado se encarga de realizar esta labor. La experiencia derivada de la aplicación de este procedimiento a lo largo de estos últimos años ha demostrado que por medio de este procedimiento justificativo se cumple perfectamente con la función de control de las subvenciones concedidas por parte del INDJ, mientras que, por otro lado, se simplifica tanto la presentación de la documentación por parte de las Federaciones beneficiarias, como la comprobación que se debe realizar desde el INDJ, al contar con la colaboración de un personal experto en estas cuestiones, y habilitado como tal (auditores inscritos en el ROAC). En este momento se pretende extender este procedimiento a las subvenciones concedidas para los programas de Rendimiento mediante la Orden Foral 45/2017, de 30 de junio, para lo que se propone una modificación de la Base 13.ª del Anexo I de la misma. Al tratarse de una convocatoria plurianual, que afecta a subvenciones concedidas con cargo a 2 presupuestos diferentes (2017 y 2018), esta modificación se aplicará únicamente a las cantidades concedidas con cargo a los presupuestos generales de Navarra de 2018, por cuanto el período para justificar las cantidades concedidas con cargo a los PGN de 2017 ya está finalizado (este plazo finalizó el 20 de noviembre de 2017). La modificación se concreta en los puntos siguientes: en la base 13.ª2, la necesidad de tener los documentos justificativos por parte de las Federaciones en sus oficinas, a disposición de los auditores enviados desde el INDJ; añadir un apartado 13.3 a esta Base, concretando el procedimiento de realización de esta revisión; añadir un Anexo VI, incluyendo el modelo de informe de revisión a cumplimentar por el auditor.
Vistos los informes técnicos y jurídicos obrantes en el expediente, que ponen de manifiesto, respectivamente, la oportunidad e interés público de la presente modificación, así como la legalidad de la misma.
En consecuencia, en virtud de las atribuciones que me han sido conferidas por la Ley Foral 14/2004, de 3 de diciembre, del Gobierno y su Presidente, y por el Decreto Foral 199/2015, de 9 de septiembre, por el que se establece la estructura orgánica del Departamento de Cultura, Deporte y Juventud,
ORDENO:
1.º Aprobar una Orden Foral de modificación de la Orden Foral 45/2017, de la Consejera de Cultura, Deporte y Juventud, por la que se aprueban las bases de la convocatoria de subvenciones a Federaciones Deportivas de Navarra, para el desarrollo de programas de Rendimiento deportivo en el período comprendido entre el 1 de septiembre de 2017 y el 31 de agosto de 2018, modificando la Base 13.ª “Plazo y documentación justificativa” del Anexo I de la Orden Foral 45/2017, de 30 de junio, de la Consejera de Cultura, Deporte y Juventud, por la que se aprueban las bases de la convocatoria de subvenciones a federaciones deportivas de Navarra, para el desarrollo de Programas de Rendimiento Deportivo en el período comprendido entre el 1 de septiembre de 2017 y el 31 de agosto de 2018, introduciendo un párrafo final en el apartado 13.ª2.c, y un nuevo apartado 13.ª3. El texto completo de esta Base 13.ª será:
13.ª Plazo y documentación justificativa.
13.1. La documentación justificativa se presentará antes del 20 de noviembre de 2017 para las cantidades y conceptos concedidos con cargo al Ejercicio Económico de 2017, y antes del 30 de septiembre de 2018 para las cantidades y conceptos concedidos con cargo al Ejercicio Económico de 2018.
13.2. La justificación se realizará por medio del procedimiento de Cuenta Justificativa. Esta Cuenta Justificativa comprenderá:
a) Informe técnico o memoria descriptiva del programa deportivo ejecutado y la evaluación del mismo, siguiendo el orden establecido en el Proyecto presentado, indicando en el apartado de objetivos específicos los resultados obtenidos por los/as deportistas/selecciones integrados en el mismo.
b) Una relación numerada y detallada, siguiendo el orden de cada apartado de todas las facturas/justificantes de todos los gastos subvencionables conforme a lo establecido en la base 5.ª Se incluirá el acreedor, número y fecha de factura/documento justificante, concepto, importe y fecha de pago (Anexo IV). Este modelo de impreso podrá ser sustituido por otra presentación formal diferente, siempre que contenga toda la información referida anteriormente.
c) Se aportaran así mismo las facturas originales y fotocopias de las mismas, o documentos de valor probatorio equivalente con validez en el tráfico jurídico mercantil o con eficacia administrativa, adjuntándose en cada caso los justificantes bancarios, facturas con el cuño de “pagado”, firmadas por el proveedor o cualquier otro documento que acredite el pago de la correspondiente factura o justificante de gasto, que permitan acreditar el cumplimiento del objeto de la subvención en el mismo orden que la citada relación. Para las cantidades y conceptos concedidos con cargo al Ejercicio Económico de 2018, estos documentos deberán estar en las oficinas federativas, y puestos disposición de los auditores enviados por el INDJ para su revisión, no siendo necesario, por tanto, su entrega en el INDJ.
d) Una relación numerada y detallada del importe, procedencia y aplicación de fondos propios u otras subvenciones que hayan financiado las actividades objeto de subvención.
13.3. Para las cantidades y conceptos concedidos con cargo al Ejercicio Económico de 2018, el INDJ realizará unos informes de revisión a través de un auditor/a de cuentas, inscrito/a como ejerciente en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas sobre estas Cuentas Justificativas. Estos informes se realizarán conforme a los siguientes condicionantes:
I.–La contratación de estos informes se realizará por parte del INDJ.
II.–Este informe se realizará de acuerdo a lo establecido en la Orden EHA/1413/2007, de 17 de mayo, por la que se aprueba la norma de actuación de los auditores de cuentas en la realización de los trabajos de revisión de cuentas justificativas de subvenciones, según el correspondiente modelo de informe que se incluye en el Anexo VI.
III.–De forma alternativa, se podrá realizar la revisión de estas cuentas justificativas por parte de personal propio del Gobierno de Navarra.”
2.º Aprobar un nuevo Anexo VI, con el texto del modelo de informe a cumplimentar por los auditores encargados de realizar estos informes de revisión.
3.º Publicar la presente Orden Foral en el Boletín Oficial de Navarra, a los efectos oportunos, significándole que podrá interponerse recurso de alzada ante el Gobierno de Navarra, en el plazo de un mes contando a partir del día siguiente al de su publicación, de conformidad con los artículos 121 y 122 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas.
Pamplona, 5 de diciembre de 2017.–La Consejera de Cultura, Deporte y Juventud, Ana Herrera Isasi.
ANEXO VI
Modelo de informe de revisión y verificación de la cuenta justificativa,
a realizar por auditor inscrito en el ROAC
A.–(... identificación del órgano concedente ...)
1. A los fines previstos en la Base 13.ª del Anexo I de la Orden Foral xx/20xx de ... de ..., de la Consejera de Cultura, Deporte y Juventud, hemos (he) sido designados por (... Identificación de la empresa u órgano que realizó la designación...) para revisar la cuenta justificativa de la subvención otorgada mediante (... indicación de la Resolución o acto en el que se haya acordado la concesión...) a (... identificación del beneficiario de la subvención...) y destinada (... breve descripción de la actividad subvencionada...).
Una copia de la cuenta justificativa de la subvención, sellada por nosotros (mi) a efectos de identificación, se acompaña como anexo al presente informe. La preparación y presentación de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de (... identificación del beneficiario de la subvención...), concretándose nuestra (mi) responsabilidad a la realización del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe.
2. Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuación aprobadas mediante Orden EHA/1434/2007, de 17 de mayo, en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos, y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan a continuación:
(... se mencionarán las comprobaciones realizadas sobre la base de lo previsto en la Base 13.ª del Anexo III de la Orden Foral xxx/20xx, de xx de xxxxx, y de la Orden EHA/1434/2007, de 17 de mayo. De forma específica, se hará referencia a:
–El análisis acerca de si la elección de proveedores se ha realizado con criterios de eficiencia y economía.
–La razonabilidad de los gastos justificados, y su concordancia con la actividad objeto de subvención.
–El listado de los pagos realizados para el cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social.
–Detallar el pago, incluyendo cantidad, fecha y empresa, de un seguro que cubra la responsabilidad civil derivada de las actividades organizadas por las Federaciones...).
Dado que este trabajo, por su naturaleza, no tiene la naturaleza de auditoría de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 19/1988, de Auditoría de Cuentas, no expresamos (expreso) una opinión de auditoría en los términos previstos en la citada normativa.
3. El beneficiario ha puesto a nuestra (mi) disposición cuanta información le ha sido requerida para realización de nuestro trabajo con el alcance establecido en el párrafo anterior.
4. Como resultado del trabajo realizado, les informamos que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a (... identificación del beneficiario de la subvención...) para la percepción de la subvención a que se refiere el apartado 1 anterior.
En caso contrario, cuando se detecten hechos relevantes el párrafo a incluir será el siguiente:
Como resultado del trabajo realizado, a continuación les informamos de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a (... identificación del beneficiario de la subvención...) para la percepción de la subvención a que se refiere el apartado 1 anterior.
Fecha:
Firma del auditor:
Código del anuncio: F1714189
